Driva stiftelse
Driva stiftelse i Sverige
Guide till förvaltning, administration och utveckling av stiftelser
Styrelsearbete i stiftelser
Styrelsen har det övergripande ansvaret för stiftelsens förvaltning och ska se till att stiftelsens ändamål uppfylls och att stiftelsens tillgångar förvaltas väl. Styrelsearbetet regleras både av stiftelselagen och av stiftelsens förordnande.
Styrelsens sammansättning
Styrelsens sammansättning bestäms av stiftaren i stiftelseförordnandet. En stiftelse med egen förvaltning måste ha minst en styrelseledamot. För större stiftelser rekommenderas flera ledamöter med kompletterande kompetenser.
- Styrelseledamöter ska vara myndiga och får inte vara i konkurs
- Det är fördelaktigt att ha ledamöter med olika kompetenser
- Ledamöterna bör ha god kännedom om stiftelsens ändamål
Styrelsemöten
Styrelsen ska hålla regelbundna möten där man fattar beslut om stiftelsens angelägenheter. Alla möten ska protokollföras och väsentliga beslut ska dokumenteras.
- Protokoll ska upprättas vid varje styrelsemöte
- Beslut om placeringar och utdelningar ska dokumenteras
- Styrelsens beslut ska följa stiftelsens ändamål
Viktigt att tänka på
Styrelseledamöter kan bli personligt skadeståndsansvariga om de uppsåtligen eller av oaktsamhet orsakar stiftelsen skada. Var därför noggrann med att följa stiftelselagen och stiftelseförordnandet.
Kapitalförvaltning
Stiftelsens kapital ska förvaltas så att det ger en god avkastning samtidigt som det finns en betryggande säkerhet. Förvaltningen ska sträva efter att stiftelsens ändamål kan uppfyllas både på kort och lång sikt.
Placeringsriktlinjer
Styrelsen bör upprätta och regelbundet uppdatera placeringsriktlinjer för stiftelsens kapital. Riktlinjerna ska ta hänsyn till:
Avkastningsmål
Definiera vilken avkastning stiftelsen behöver för att uppfylla sitt ändamål
Riskprofil
Fastställ vilken risknivå som är acceptabel för stiftelsens placeringar
Tillgångsfördelning
Bestäm hur kapitalet ska fördelas mellan olika tillgångsslag
Tips för god kapitalförvaltning
- Diversifiera placeringarna för att sprida riskerna
- Utvärdera förvaltningsresultatet regelbundet, minst årligen
- Ta hänsyn till både avkastning och inflation vid planeringen
- Överväg att anlita professionell förvaltning för större stiftelser
Årlig rapportering
Alla stiftelser har krav på sig att regelbundet rapportera sin verksamhet och ekonomi, men omfattningen av kraven varierar beroende på stiftelsens storlek och verksamhet.
Bokföringsskyldighet
En stiftelse är bokföringsskyldig om något av följande kriterier är uppfyllda:
- Värdet av tillgångarna överstiger 1,5 miljoner kronor
- Stiftelsen bedriver näringsverksamhet
- Stiftelsen är moderstiftelse
- Det framgår av stiftelseförordnandet att stiftelsen ska vara bokföringsskyldig
Viktiga tidsfrister
Bokföringsskyldiga stiftelser ska upprätta årsredovisningen och lämna den till stiftelsens revisor senast fyra månader efter räkenskapsårets utgång. Sedan 2025 gäller dessutom att årsredovisningen tillsammans med revisionsberättelsen ska ha kommit in till Länsstyrelsen senast sex månader efter räkenskapsårets utgång.
Även stiftelser som inte är bokföringsskyldiga måste föra räkenskaper över betalningar och upprätta en sammanställning över stiftelsens räkenskaper för varje räkenskapsår.
Nytt från 2025: inlämningsplikt med förseningsavgifter
Genom nya regler i stiftelselagen (SFS 2024:1114) ska årsredovisning och revisionsberättelse ha kommit in till Länsstyrelsen senast sex månader efter räkenskapsårets utgång. Missas fristen tas en förseningsavgift på 7 500 kronor ut, och vid mer än fyra månaders ytterligare försening tillkommer 15 000 kronor. Detta är en ny skyldighet som många styrelser missar. Läs mer om de nya reglerna för stiftelser 2025.
Utdelning av medel
Utdelning av stiftelsens medel ska ske i enlighet med stiftelsens ändamål som det är formulerat i stiftelseförordnandet. Styrelsen måste säkerställa att utdelningen uppfyller ändamålet och att den följer god stiftelsesed. För allmännyttiga stiftelser påverkar utdelningsnivån dessutom skattestatusen genom fullföljdskravet – läs mer i vår guide om skatteoptimering för stiftelser.
Process för utdelning
- Fastställ vilka medel som finns tillgängliga för utdelning
- Identifiera potentiella mottagare enligt stiftelsens ändamål
- Besluta om tilldelning och dokumentera beslutet
- Informera mottagarna och genomför utbetalningar
- Följ upp att medlen använts enligt stiftelsens syfte
Ansökningsförfarande
För många stiftelser är det lämpligt att ha ett formellt ansökningsförfarande för att identifiera potentiella mottagare av stiftelsens medel. Viktiga komponenter i processen:
- Tydliga kriterier för vilka som kan söka
- Strukturerad ansökningsblankett
- Transparent bedömningsprocess
- Dokumentation av alla beslut
Typexempel på framgångsrik förvaltning
Exemplen nedan är illustrativa typfall, inte beskrivningar av verkliga, namngivna stiftelser. De bygger på vanliga mönster i väl fungerande stiftelser och visar hur styrelsearbete, kapitalförvaltning och utdelningsprocesser kan samspela i praktiken. Funderar du på att bilda en egen stiftelse hittar du hela processen i vår guide om att starta stiftelse.
Exempel: forskningsstiftelse med fokus på innovation
Illustrativt typexempel | Kapital: ca 120 miljoner kr
Tänk dig en forskningsstiftelse med omkring 120 miljoner kronor i kapital som under många år byggt upp en effektiv organisation. Genom en kombination av strategisk kapitalförvaltning och strukturerade utdelningsprocesser kan en sådan stiftelse stödja ett stort antal innovationsprojekt över tid.
Typiska framgångsfaktorer:
- Diversifierad investeringsportfölj, till exempel 60% aktier, 30% räntebärande papper och 10% alternativa investeringar
- Styrelse med kompletterande kompetenser inom teknik, ekonomi och juridik
- Digitaliserad ansöknings- och uppföljningsprocess
- Aktivt nätverkande med universitet och näringsliv
Exempel: kulturstiftelse som ställer om förvaltningen
Illustrativt typexempel | Kapital: ca 85 miljoner kr
Ett annat typfall är en äldre kulturstiftelse med cirka 85 miljoner kronor i kapital som under en period av låg avkastning behöver ställa om sin förvaltning för att kunna fortsätta dela ut medel i samma omfattning som tidigare.
Möjlig strategisk omställning:
När avkastningen på traditionella placeringar sjunker kan en sådan stiftelse exempelvis:
- Ombalansera portföljen med ökat fokus på utdelande aktier
- Utveckla kompletterande intäktsströmmar genom publikationer och utbildningar
- Etablera samarbeten med andra kulturinstitutioner för kostnadsdelning
- Effektivisera de administrativa processerna
I ett sådant scenario kan stiftelsen gradvis stärka sin utdelningskapacitet trots ett utmanande marknadsläge. Omställningen förutsätter dock att styrelsen dokumenterar sina beslut och håller sig inom ramarna i stiftelseförordnandet och de juridiska regler som gäller för stiftelser.